关于银行余额调节表的几点思考

　　为寻找银行日记账余额与银行对账单余额之间的差异项目及原因，需要在月末编制余额调节表，以便日后进行追踪。我们在很多的教科书上都会看到，对账单不能由出纳编制，认为可以有效地避免相关舞弊行为。关于银行余额调节表，FX678小编为大家带来以下说明。

　　一、银行余额调节方法

　　是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。

　　作用：银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。

　　另外，在银行存款余额调节表中，银行对账单指的只是银行转来的记录。

　　二、银行余额调节表编制方法

　　银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

　　步骤一

　　企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

　　步骤二

　　银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

　　步骤三

　　银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

　　踏踏实实地抓好日常的付款申请及审批、印章管理、会计核算及对账等前置风险控制点，才是解决问题的实质，以上就是FX678小编为大家带来的关于银行余额调节表的相关说明啦。希望对大家有所帮助。