银行存款余额调节表是什么

　　FX678小编今天为大家介绍银行存款余额调节表是什么，有不明白的朋友请耐心看完我们文章，希望大家能从中学习到更多知识。

　　一、银行存款余额调节表是什么

　　银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

　　银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错;否则一定有错。

　　银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：

　　1、企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项。

　　2、银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

　　3、银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项。

　　二、银行存款余额调节表属于原始凭证

　　银行存款余额调节表”不属于原始凭证，也不属于记账凭证，但注意，“银行存款余额调节表”属于“会计档案”。

　　具体原因如下：

　　一、“银行存款余额调节表”只是一种对账工具，不能作为调整账面记录的依据。

　　在银行存款清查过程中，要核对银行存款日记账和银行对账单，当两者余额相符时，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。

　　未达账项一般分为四种情况：(1)企业已收款记账，银行未收款记账;(2)企业已付款记账，银行未付款记账;(3)银行已收款记账，企业未收款记账;(4)银行已付款记账，企业未付款记账。

　　任何一种未达账项的存在，都会使“银行存款日记账”和“银行对账单”不符。所以，在于银行对账时应首先查明是否有未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。

　　所以，“银行存款余额调节表”只是一种对账工具，不能作为调整账面记录的依据。

　　二、会计凭证中，不包括“银行余额调节表”

　　会计凭证分为原始凭证和记账凭证。

　　原始凭证是指在经济业务发生或完成时取得或填制使用的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的原始凭据。常用的原始凭证有：现金收据，发货票、银行进账单、差旅费报销单、产品入库单、领料单等。

　　记账凭证是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。按凭证用途分类，分为专用记账凭证(收款、付款、转账凭证)和通用记账凭证;按凭证填列方式分类，分为单式记账凭证和复式记账凭证。

　　“银行存款余额调节表”既不属于原始凭证，也不属于记账凭证，所以，其不属于“会计凭证”。

　　三、“银行存款余额调节表”属于“会计档案”。

　　会计档案的分类如下：

　　1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

　　2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿。

　　3.财务报告类：月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

　　4.其他会计资料类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

　　“银行存款余额调节表”属于会计档案中的“其他会计资料类”，故，其属于“会计档案”。且其保管期限为5年。

　　看完我们文章以后，相信大家对个银行存款余额调节表是什么都了解了吧，感谢大家用心看完我们文章，感谢大家对FX678小编一直以来的支持，FX678小编还会继续努力的，祝大家生活愉快。